中国个人养老金制度全面实施

近日，人社部、财政部、国务院办公厅、银保监会、中国证监会联合发布了《关于全国实施个人养老金制度的通知》。通知明确，个人养老金制度将于12月5日正式在全国范围内实施。国家、商业养老保险、个人养老金账户等将共同构成个人养老金产品体系。 个人养老金制度旨在通过政府支持、个人自愿参与、市场化运作，实现养老保障的多层次覆盖。个人缴费实行自主选择，可购买符合规定的养老保险产品、理财产品、商业养老保险产品、公募基金等产品，实行完全自愿，遵循国家相关规定缴纳税款。每年缴费上限为12000元，可按月、分期或一次性缴纳。 在已参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的人员中，符合条件的人员均可参加个人养老金制度，但已领取基本养老保险金的人员不再参加。 个人养老金资金提取需遵循以下原则： 在领取阶段：个人按12000元/年的缴费总额标准，在累计所得或投资所得中扣除实际支出。 在投资阶段：个人养老金投资收益不计入累计所得，仅按3%的税率计算个人应缴税款。换言之，提取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。 哪些情况可以提前提取个人养老金？ 个人养老金账户将进行账户管理，符合以下任意一种情况的人员，可以按月、分期或一次性提取个人养老金： （一）达到领取基本养老金年龄； （二）完全丧失劳动能力； （三）出国（境）定居； （四）国家规定的其他情形。 参加人员提取个人养老金时，商业银行将通过信息平台审核参加人员的提取申请，并将资金划转至参加人社会保障卡关联的银行账户。 参加人员死亡的，其个人养老金账户中的资金可继承。参加人员出国（境）定居、死亡等原因导致社会保障卡失效的，商业银行将参加人员个人养老金账户中的资金划转至其继承人或户口所在地指定人的账户。 继承遵循提前领取的特殊规定，也应按规定单独按3%的税率计算扣除个人应缴纳的税款。 （资料来源：人社部和社会保障部）