近日，财政部和证监会联合发布了《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法(修订征求意见稿)》，对会计师事务所从事证券服务业务的监管进行了全面升级。此举旨在规范市场秩序，维护资本市场健康稳定发展。
修订稿的核心内容及影响：
该修订稿主要从以下几个方面加强了对会计师事务所的监管：
强化备案要求： 修订稿对会计师事务所的首次备案提出了更严格的要求，包括内部管理、质量管理、执业人员、职业风险承担能力和诚信记录等方面，并增加了首次备案现场核验安排。持续备案方面，修订稿加强了对机构证券执业情况的持续关注，并建立了整改公告机制，对未能满足备案要求的机构，要求其在6个月内完成整改，否则将向社会公告，强化信用约束。
压实责任： 修订稿强调了发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，明确了未备案执业的限制，要求证券服务业务活动中使用的报告必须由符合备案规定的会计师事务所出具，提升了未备案机构执业限制的针对性。
完善管理闭环： 修订稿完善了重大事项备案、年度备案要求，增加了注销、整改等管理流程，实现备案的进出有序，并通过联合核验等方式维护备案的严肃性，提升监管的有效性。
建立退出机制： 修订稿明确了依法终止营业、自行申请注销证券备案、虚假骗取备案等退出情形，完善了证券评估机构“有进有出”机制，推动形成市场化筛选及科学管理格局。
区块链技术的潜在应用： 虽然修订稿本身并未提及区块链技术，但我们可以设想，未来区块链技术可以应用于该监管体系中，例如：
总结：
此次修订稿的发布，标志着我国对会计师事务所监管力度的进一步加强。通过强化备案要求、压实责任、完善管理闭环等措施，将有效规范会计师事务所的执业行为，提升审计质量，维护资本市场健康稳定发展。同时，未来区块链技术在该领域的应用也值得期待，这将有助于进一步提升监管效率和透明度。
