深圳证监局近期发布的会计监管工作通讯显示，2024年将对多家会计师事务所进行全面检查或合规性检查。检查发现部分事务所在内部管理、质量管理体系建设和执行等方面存在诸多问题，严重影响审计质量，难以有效防范审计风险。
此次检查重点关注了会计师事务所的独立性管理问题。检查发现部分事务所在职业道德和独立性方面存在五项主要问题：一是政策制定与人员配置不到位；二是教育与培训不到位；三是个别合伙人及项目组成员直系亲属违规买卖被审计单位股票；四是关键合伙人轮换不到位；五是未充分保持审计业务独立性，例如同时为同一公司提供审计和代编服务。
此外，检查还发现部分事务所在客户关系管理、项目风险管理以及业务执行方面存在问题。具体包括：立项审批流于形式，风险分类执行不到位；项目质量复核不到位，复核流于形式或记录不规范；人员委派不规范，复核人员配备不足；专业技术咨询未留痕，报告出具及存档管理不规范。
在风险评估程序、治理和领导层方面，检查也发现薄弱环节，例如部分事务所合伙人考核机制未充分体现质量至上理念，分所质控人员的客观性和独立性可能受到不利因素影响。
深圳证监局强调，会计师事务所应牢固树立“质量至上”的执业理念，建立健全质量管理体系，不断提升执业质量，切实履行好资本市场“看门人”职责。此次监管行动表明，监管部门将持续加强对会计师事务所的监管力度，确保资本市场的健康稳定发展。
